Hfh

2.2.3. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán
Hệ thống danh mục tài khoản công ty áp dụng là hệ thống tài khoản được ban hành theo quyết định số 48/2006 QĐ-BTC của Bộ Tài chính. Công ty sử dụng chủ yếu các tài khoản sau trong việc hạch toán kế toán
TK 111 : Tiền mặt
TK 112 : Tiền gửi ngân hàng
TK 131 : Phải thu khách hàng
TK 133 : Thuế GTGT được khấu trừ
TK 138 : Phải thu khác
TK 141 : Tạm ứng
TK 142 : Chi phí trả trước ngắn hạn
TK 152 : Nguyên vật liệu
TK 153 : Cộng cụ, dụng cụ
TK 154 : Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang
TK 156 : Hàng hóa
TK 211 : Tài sản cố định (TSCĐ) hữu hình
TK 2112 : TSCĐ thuê tài chính
TK 2113 : TSCĐ vô hình
TK 2141 : Hao mòn TSCĐ hữu hình
TK 2142 : Hao mòn TSCĐ thuê tài chính
TK 2143 : Hao mòn TSCĐ vô hình
TK 242 : Chi phí trả trước dài hạn
TK 311 : Vay ngắn hạn
TK 315 : Nợ dài hạn đến hạn trả
TK 331 : Phải trả cho người bán
TK 333 : Thuế và các khoản phải nộp nhà nước
TK 3331 : Thuế GTGT phải nộp
TK 334 : Phải trả người lao động
TK 338 : phải trả, phải nộp khác
TK 411 : Nguồn vốn kinh doanh
TK 421 : Lợi nhuận chưa phân phối
TK 431 : Quỹ khen thưởng, phúc lợi
TK 511 : Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
TK 515 : Doanh thu hoạt động tài chính
TK 521 : Các khoản giảm trừ theo doanh thu
TK 632 : Giá vốn hàng bán
TK 635 : Chi phí tài chính
TK 642 : Chi phí quản lý kinh doanh
TK 711 : Thu nhập khác
TK 811 : Chi phí khác
TK 821 : Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
TK 911: Xác định kết quả kinh doanh
2.2.4. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán
Để phù hợp với quy mô cũng như điều kiện thực tế, công ty đang áp dụng hình thức hạch toán nhật ký chung và các loại sổ của hình thức này theo quyết định số 48 ban hành 14/9/2006 của Bộ Tài chính

Sơ đồ 2.2: Quy trình ghi sổ kế toán theo hình thức “Nhật ký chung”



























(Nguồn: Phòng kế toán)
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
Đối chiếu kiểm tra


Trình tự ghi sổ:
(1) Hàng tháng căn cứ vào chứng từ gốc hợp lệ lập định khoản kế toán rồi ghi vào sổ nhật ký chung theo theo thứ tự thời gian rồi từ sổ nhật ký chung ghi vào sổ cái.
(2) Tổng hợp cần mở thêm các sổ nhật ký đặc biệt thì cũng căn cứ vào chứng từ gốc để ghi vào sổ nhật ký đặc biệt rồi cuối tháng từ sổ nhật ký đặc biệt ghi vào sổ cái.
(3) Các chứng từ cần hạch toán chi tiết đồng thời được ghi vào sổ kế toán chi tiết.
(4) Lập bảng tổng hợp số liệu chi tiết chi tiết từ các sổ kế toán chi tiết.
(5) Căn cứ vào sổ cái lập bảng cân đối số phát sinh các tài khoản
(6) Kiểm tra đối chiếu số liệu sổ cái và b