He thong thong tin quan ly c5d

Chương 5
Bài 4
Hệ Thống Thông Tin
Tài Chính
Nội Dung
Khái quát về thông tin tài chính
chức năng quản trị tài chính
HTTT tài chính tác nghiệp
HTTT tài chính sách lược
HTTT tài chính chiến lược
Phần mềm quản lý tài chính
Khái quát về thông tin tài chính
phần mềm chuyên dùng:
Qlý ngân quỹ
Qlý tiền vốn
Phân tích các báo cáo tài chính
quản trị đầu tư
Mô hình hóa
dự báo
chức năng quản trị tài chính
Các chức năng cơ bản:
kiểm soát & phân tích điều kiện tài chính
Quản trị HT kế toán
Quản trị quá trình lập ngân sách, dự toán vốn
Quản trị công nợ khách hàng
Tính & chi trả lương, qlý quỹ lương, tài sản, thuế
Quản trị bảo hiểm tài sản & nhân sự
hỗ trợ kiểm toán
Qlý tài sản cố định, quỹ lương hưu & các khoản đầu tư
Đánh giá các khoản đầu tư mớI & khả năng huy động vốn
Qlý dòng tiền
chức năng quản trị tài chính
HTTT tài chính tác nghiệp:
HT TSCĐ
HT công nợ phải thu của khách
HT công nợ phảI trả ngườI bán
HT xử lý đơn hàng
HT mua hàng
HT hàng tồn kho
HT thanh toán lương
chức năng quản trị tài chính
HTTT tài chính sách lược:
HT ngân sách
HT quản lý vốn
HT lập ngân sách vốn
HT quản trị đầu tư

HTTT tài chính chiến lược:
HT phân tích tình hình tài chính
HT dự báo
HTTT tài chính Tác nghiệp
HTTT tài chính Tác nghiệp
HT kế toán tự động gồm các phân hệ:
KToán vốn = tiền
Ktoán bán hàng & công nợ phảI thu
Ktoán mua hàng & công nợ phảI trả
Ktoán hàng tồn kho
Ktoán TSCĐ
Ktoán chi phí giá thành
Ktoán tổng hợp
HTTT tài chính Tác nghiệp
Các chu trình nghiệp vụ trong HTTT kế toán:
Chu trình tiêu thụ
Chu trình cung cấp
Chu trình sản xuất
Chu trình tài chính
Lệnh bán hàng
Phiếu gửI hàng
HĐơn bán hàng
Phiếu thu tiền
Giấy báo trả tiền
Ctừ hàng bán bị trả lạI hoặc giảm giá
Phân tích nợ khó đòi
Chu Trình tiêu thụ
Chức năng: ghi chép sự kiện phát sinh liên quan tạo doanh thu
Sự kiện KTế: Nhận đơn đặt hàng, giao hàng, yêu cầu thanh toán, nhận tiền thanh toán
HT ghi nhận ĐĐH
HT giao hàng
HT lập hóa đơn bán hàng
HT thu quỹ
Sổ kế toán:
Nhật ký bán hàng
Nhật ký giảm giá hàng bán & trả lại
Nhật ký thu tiền
Sổ chi tiết phảI thu khách hàng
BC khách hàng
BC phân tích nợ theo thờI gian
BC nhận tiền
Yêu cầu mua hàng
Đơn đặt hàng
BC nhận hàng
Ctừ thanh toán
Séc
Yêu cầu trả lạI hàng
Chu Trình cung cấp
Chức năng: ghi chép sự kiện phát sinh liên quan mua hàng / dịch vụ
Sự kiện KTế: Yêu cầu đặt hàng/dịch vụ, nhận hàng, xác định nghĩa vụ thanh toán, thực hiện thanh toán
HT mua hàng
HT nhận hàng
HT thanh toán hóa đơn mua hàng
HT thu quỹ
Sổ kế toán:
Nhật ký ghi chép ctừ thanh toán
Nhật ký ghi chép séc
BC HĐơn chưa xử lý
BC ctừ thanh toán
BC yêu cầu tiền

Chứng Từ
Chu Trình sản xuất
Chức năng: ghi chép & xử lý sự kiện phát sinh liên quan tiêu thụ lao động, vật liệu & chi phí SX chung
Sự kiện KTế:Mua hàng tồn kho; bán hàng tồn kho; chuyển đổI NVL, lao động & chi phí SX khác; Chuyển đổI chi phí tạo thành phẩm; Thanh toán lương
HT tiền lương
HT hàng tồn kho
HT chi phí
HT TSCĐ

Sổ Sách

Báo Cáo
Hợp đồng lao động
Bảng chấm công
Phiếu theo dỏI SX
Bút toán tính lương
Bút toán chi tiền
HT tiền lương
Chức năng: Tính toán tiền lương phải trả cho nhân viên & các nghiệp vụ liên quan tới thu nhập cá nhân
Sổ sách:
Ghi chép lương
Bảng tạm ứng lương
Bảng Thanh toán lương
Bảng tổng hợp lương
BC thu nhập
Các chứng từ trong QT mua bán hàng
Yêu cầu nguyên vật liệu
HT hàng tồn kho
Chức năng: ghi chép kế toán về hàng tồn kho & quản trị hàng tồn kho
Sổ sách:
Sổ chi tiết hàng tồn kho
BC xuất nhập tồn kho
BC hàng cần bổ sung
Kiểm kê hàng tồn
Yêu cầu nguyên vật liệu
Bảng chấm công
Phiếu theo dỏI SX
Lệnh SX đã hoàn thành
HT Chi phí
Chức năng: tính toán chi phí tạo thành phẩm / dịch vụ & ghi chép kế toán
Sổ sách:
Sổ chi tiếtchi phí SP
Các BC chi phí SP
Yêu cầu mua tài sản
Lệnh SX Tài Sản
ctừ ghi sổ ghi bút toán khấu hao
ctừ thanh lý TSCĐ
HT TSCĐ
Chức năng: ghi chép tăng, khấu hao & thanh lý TSCĐ
Sổ sách:
Sổ chi tiết TSCĐ
BC chi tiết TSCĐ
Bảng tính khấu hao TSCĐ

Chứng Từ
Chu Trình tài chính
Chức năng: ghi chép kế toán sự kiện phát sinh liên quan huy động & qlý các nguồn quỹ & tiền mặt
Sự kiện KTế:tăng vốn do chủ DN đầu tư & đi vay, dùng vốn để đầu tư
HT thu quỹ
HT chi quỹ

Sổ Sách

Báo Cáo
DL kế toán
DL hoạt động DN từ chu trính nghiệp vụ khác
Chu Trình báo cáo tài chính
Chức năng: thực hiện BC về các nguồn tài chính & kết quả đạt được từ việc dùng các nguồn tài chính này
HT sổ cái
HT BC tài chính

Sổ Sách
Báo Cáo Tài Chính
HTTT Tài chính sách lược
Cung cấp BC tổng hợp định kỳ, đột xuất…
Tập trung vào việc phân chia các nguồn lực
HTTT ngân sách, HTQL vốn = tiền, HT dự toán vốn & các HT qlý đầu tư
HT sổ cái của HT Kế toán
HTTT NGÂN SÁCH
Theo dõi & so sánh số thu/chi thực hiện với kế hoạch
So sánh ngân sách kỳ hiện tại với kỳ tài chính trước đó
So sánh ngân sách giữa các bộ phận, phòng ban
Hỗ trợ nhà QTrị tài chính xác định cách sử dụng các nguồn lực để đạt mục tiêu
HTTT
NGÂN SÁCH

Kế hoạch
Phân bổ ngân sách hiện tại theo khoản mục
Chênh lệch ngân sách thực hiện & kế hoạch theo khoản mục
Phân bổ ngân sách năm nay so với năm trước
Số thu chi thực hiện năm nay so với năm trước
Số thu chi hiện tạI so với số thu chi trung bình của các đơn vị / bộ phận khác
HT sổ cái của HT Kế toán
HTTT QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN
Cung cấp thông tin dự báo về dòng tiền
Hỗ trợ nhà QTrị tài chính trong quá trình ra các quyết định đầu tư, mua sắm & vay tiền
HTTT
QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN

Kế hoạch
Dự báo về dòng tiền vào / ra
HTTT DỰ TOÁN VỐN
Cung cấp thông tin dự toán mua sắm hay bán chuyển nhượng TSCĐ trong năm tài chính
Hỗ trợ nhà QTrị tài chính trong quá trình phân tích & so sánh xếp loại các dự án đầu tư
QT dự toán vốn:
Đánh giá ~ cơ hộI đầu tư tiềm năng
Ước lượng ~ luồng tiền tương lai cho mỗI dự án
Tính giá trị hiện tạI của mỗI dự án
Trên cơ sở so sánh giá trị hiện tạI & chi phí đầu tư cho mỗI dự án mà quyết định chấp nhận hay không = các công cụ:
ThờI gian thu hồI vốn
Giá trị hiện tạI ròng NPV
Tỷ suất hoàn vốn nộI bộ IRR
Tỷ suất hoàn vốn nộI bộ điều chỉnh MIRR
HTTT QUẢN TRỊ ĐẦU TƯ
Theo dõi ~ khoản đầu tư của DN cho cổ phiếu, trái phiếu & các chứng khoán có giá khác
Hỗ trợ nhà Qlý đầu tư trong quá trình ra quyết định
HTTT Tài chính chiến lược
Liên quan việc đặt ra mục tiêu & phương hướng hoạt động cho DN
Dòng thông tin:
Thông tin nộI bộ, phân tích điều kiện tài chính của DN
Thông tin kinh tế xã hộI bên ngoài, mô tả môi trường hiện tạI & tương lai của DN
~ dự báo về tương lai của DN